Titulinis / Veikla / Nuostatai / Departamentų ir skyrių nuostatai / Vidaus audito skyrius


PATVIRTINTA
Lietuvos Respublikos
susisiekimo ministro
2008 m. liepos 28 d.
įsakymu Nr. 3-277
(Lietuvos Respublikos
susisiekimo ministro
2010 m. sausio 18 d.
įsakymo Nr. 3-49 redakcija)
 
Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerijos
VIDAUS AUDITO SKYRIAUS NUOSTATAI
 
 
I. BENDROSIOS NUOSTATOS
 
1. Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerijos Vidaus audito skyriaus nuostatai (toliau – nuostatai) reglamentuoja Lietuvos Respublikos susisiekimo ministerijos Vidaus audito skyriaus (toliau – skyrius) uždavinius ir funkcijas, teises ir veiklos organizavimą.
2. Skyriaus paskirtis – atlikti nepriklausomą, objektyvią tyrimo, vertinimo ir konsultavimo veiklą siekiant užtikrinti Susisiekimo ministerijos, taip pat jos reguliavimo sričiai priskirtų valstybės įmonių ir įstaigų prie ministerijos veiklos gerinimą.
3. Skyrius yra tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas susisiekimo ministrui.
4. Skyrius yra nepriklausomas nuo vertinamos viešojo juridinio asmens veiklos, jo atliekamų vidaus kontrolės procedūrų ir nėra už jas atsakingas.
5. Skyrius savo veikloje vadovaujasi Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymu (Žin., 2002, Nr. 123-5540), kitais norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, ir šiais nuostatais.
6. Skyriaus vedėjo, skyriaus vedėjo pavaduotojo ir skyriaus darbuotojų (valstybės tarnautojų) skyrimo į pareigas ir atleidimo iš pareigų tvarka nustatyta Lietuvos Respublikos valstybės tarnybos įstatyme (Žin., 1999, Nr. 66-2130; 2002, Nr. 45-1708).
 
 
II. SKYRIAUS TIKSLAI, UŽDAVINIAI IR FUNKCIJOS
 
7. Skyriaus tikslai – padėti didinti Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų veiklos efektyvumą, įgyvendinti strateginį ir kitus veiklos planus, programas ir procedūras.
8. Skyriaus uždaviniai:
8.1. vidaus audito metu tikrinti ir vertinti, ar Susisiekimo ministerijoje, jai pavaldžiuose ir jos reguliavimo sričiai priskirtuose viešuosiuose juridiniuose asmenyse sukurta ir įdiegta vidaus kontrolės sistema yra pakankama ir veiksminga, ar jų veikla atitinka įstatymus ir kitus norminius teisės aktus, jų vietinių (lokalinių) norminių teisės aktų reikalavimus, ar informacija apie finansinę ir ūkinę veiklą yra išsami ir patikima, ar pasiekti nustatyti tikslai ir uždaviniai;
8.2. teikti susisiekimo ministrui, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovams objektyvią informaciją, rekomendacijas ir išvadas dėl audituoto viešojo juridinio asmens veiklos, vidaus kontrolės būklės, strateginių arba kitų veiklos planų, programų vykdymo, galimos arba nustatytos veiklos rizikos audituotuose Susisiekimo ministerijos padaliniuose, Susisiekimo ministerijai pavaldžiuose ir jos reguliavimo sričiai priskirtuose viešuosiuose juridiniuose asmenyse.
9. Įgyvendindamas jam nustatytus uždavinius, skyrius atlieka šias funkcijas:
9.1. tikrina ir vertina Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų:
9.1.1. vidaus kontrolės sistemos funkcionavimą (nustatytų vidaus taisyklių, vidaus kontrolės procedūrų veiksmingumą, pakankamumą ir jų laikymąsi, organizacinės struktūros optimalumą, funkcijų paskirstymo, intelekto išteklių panaudojimo racionalumą ir kita), rizikos veiksnių valdymo efektyvumą;
9.1.2. veiklos atitiktį Lietuvos Respublikos įstatymams, Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimams, kitiems norminiams teisės aktams;
9.1.3. strateginių ir kitų planų įgyvendinimą, veiklos atitiktį jų tikslams ir uždaviniams, Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto asignavimų valdytojų programų vykdymą, joms skirtų lėšų bei valstybės ir savivaldybės turto naudojimą efektyvumo, ekonomiškumo ir rezultatyvumo požiūriais;
9.1.4. finansinių ir veiklos ataskaitų duomenų teisingumą, apskaitos informacijos tinkamumą, objektyvumą, pateikimą laiku;
9.1.5. lėšų, gautų iš Europos Sąjungos, užsienio institucijų arba fondų, administravimą ir panaudojimą;
9.1.6. turto apskaitą ir apsaugą;
9.1.7. informacinių sistemų saugumą, veiksmingumą ir informacinių sistemų projektus;
9.2. atlieka Europos Sąjungos paramos lėšų panaudojimo privalomuosius patikrinimus pagal Europos Komisijos reikalavimus;
9.3. rengia vidaus audito ataskaitas su išvadomis ir rekomendacijomis, kaip ištaisyti vidaus audito metu nustatytus neatitikimus, kaip tobulinti Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų veiklą ir vidaus kontrolę;
9.31. analizuoja Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų veiklos trūkumus, dėl kurių viešųjų juridinių asmenų atžvilgiu buvo priimtas nepalankus teismo sprendimas, ir siūlo susisiekimo ministrui, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovams imtis priemonių šiems trūkumams pašalinti, taip pat, esant pagrindui, siūlo spręsti valstybės tarnautojų ar kitų darbuotojų asmeninės atsakomybės klausimą;
9.32. atlieka korupcijos rizikos valdymo vertinimą;
9.4. vykdo pažangos stebėjimą (veiklą po audito);
9.5. rengia skyriaus metinę veiklos ataskaitą;
9.6. organizuoja ir tvarko skyriaus raštvedybą, užtikrina tinkamą dokumentų saugojimą ir perdavimą nustatytąja tvarka į archyvą;
9.7. pagal kompetenciją nagrinėja piliečių pareiškimus ir skundus vidaus audito klausimais bei rengia atsakymų projektus;
9.8. atlieka kitas įstatymų, kitų norminių teisės aktų nustatytas funkcijas, susisiekimo ministro nurodymus, susijusius su vidaus auditu.
10. Skyrius įgyvendina savo uždavinius ir funkcijas palaikydamas glaudžius ryšius su Susisiekimo ministerijos padaliniais, Susisiekimo ministerijai pavaldžiais ir jos reguliavimo sričiai priskirtais viešaisiais juridiniais asmenimis, keisdamasis su jais reikiama informacija ir dokumentais, kurių reikia vidaus auditui atlikti.
 
 
III. SKYRIAUS TEISĖS
 
11. Skyrius turi teisę:
11.1. vadovaudamasis norminiais teisės aktais, reglamentuojančiais vidaus auditą, pasirinkti vidaus audito mastą, tikslus ir taikomų vidaus audito procedūrų pobūdį;
11.2. vidaus audito metu atlikti kontrolinius matavimus, turto inventorizavimą, kitaip tikrinti Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų turtą, taip pat imtis kitų būtinų veiksmų;
11.3. naudotis Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų sukaupta informacija, kuri būtina vidaus auditui atlikti;
11.4. be atskiro susisiekimo ministro, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovų nurodymo gauti iš visų padalinių visų vidaus auditui atlikti reikiamų dokumentų kopijas ir informaciją;
11.5. vidaus audito metu tikrinti Susisiekimo ministerijos, jai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų finansinius ir kitus veiklos dokumentus, turtą, kurį jie valdo, naudoja arba juo disponuoja;
11.6. vidaus audito metu gauti Susisiekimo ministerijos padalinių, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovų, valstybės tarnautojų ar darbuotojų paaiškinimus raštu ir žodžiu;
11.7. gavusi susisiekimo ministro sutikimą (kai audituojamas Susisiekimo ministerijai pavaldus arba jos reguliavimo sričiai priskirtas viešasis juridinis asmuo – šio viešojo juridinio asmens vadovo sutikimą), pasitelkti kitų viešųjų juridinių asmenų padalinių atitinkamų sričių valstybės tarnautojus arba darbuotojus specifinių sričių vidaus auditui atlikti;
11.8. dalyvauti mokymuose ir kelti savo kvalifikaciją;
11.9. reikalauti, kad susisiekimo ministras, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vadovai sudarytų sąlygas atlikti vidaus auditą.
  
IV. SKYRIAUS VEIKLOS organizavimas
 
12. Skyriui vadovauja ir vadovaudamasis šiais nuostatais jo veiklą savarankiškai organizuoja skyriaus vedėjas, kuris tiesiogiai pavaldus ir atskaitingas susisiekimo ministrui.
13. Skyriaus vedėjas atsako už šiais nuostatais skyriui pavestų uždavinių ir funkcijų vykdymo organizavimą.
14. Skyriaus vedėjas, be Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymo 8 straipsnio 3 dalyje nustatytų pagrindinių funkcijų, vadovaudamasis vidaus audito nepriklausomumo principu:
14.1. organizuoja ir tobulina skyriaus darbą, pagal skyriaus kompetenciją teikia pasiūlymus susisiekimo ministrui;
14.2. pagal skyriaus kompetenciją atstovauja Susisiekimo ministerijai kitose institucijose, įstaigose ir organizacijose;
14.3. palaiko profesinius ryšius vidaus audito klausimais su šalies ir užsienio institucijomis, įstaigomis bei organizacijomis;
14.4. stebėtojo teisėmis dalyvauja Susisiekimo ministerijos organizuojamuose pasitarimuose;
14.5. rengia skyriaus darbuotojų pareigybių aprašymus ir teikia juos susisiekimo ministrui tvirtinti;
14.6. pagal suderintą su susisiekimo ministru skyriaus veiklos planą organizuoja Susisiekimo ministerijos padalinių, Susisiekimo ministerijai pavaldžių ir jos reguliavimo sričiai priskirtų viešųjų juridinių asmenų vidaus auditą (skyriaus vedėjo sprendimu, suderinus su susisiekimo ministru, gali būti atliekamas skyriaus veiklos plane nenumatytas vidaus auditas);
14.7. teikia susisiekimo ministrui pasiūlymus dėl skyriaus darbuotojų skatinimo ir tarnybinių nuobaudų jiems skyrimo, jų kvalifikacijos kėlimo ir profesinių įgūdžių tobulinimo;
14.8. prižiūri skyriaus darbuotojų atliekamą vidaus auditą ir įvertina jų darbo dokumentų ir vidaus audito ataskaitos kokybę, norminių teisės aktų nustatyta tvarka vertina skyriaus darbuotojų (valstybės tarnautojų) tarnybinę veiklą.
15. Skyriaus vedėjas kasmet iki kovo 1 d. parengia ir pateikia Finansų ministerijai, Valstybės kontrolei ir susisiekimo ministrui metinę skyriaus veiklos ataskaitą.
16. Skyriaus vedėjo pavaduotojas tiesiogiai pavaldus ir atsiskaito skyriaus vedėjui. Nesant skyriaus vedėjo, skyriaus vedėjo pavaduotojas atlieka skyriaus vedėjo funkcijas.
17. Skyriaus darbuotojai yra tiesiogiai pavaldūs skyriaus vedėjui, o jo nesant – skyriaus vedėjo pavaduotojui, ir atsako už tinkamą savo funkcijų atlikimą bei gautų pavedimų vykdymą.
18. Skyriaus vedėjo, skyriaus vedėjo pavaduotojo ir skyriaus darbuotojų kvalifikacinius reikalavimus, pavaldumą, jų funkcijas, teises, pareigas ir atsakomybę nustato Lietuvos Respublikos vidaus kontrolės ir vidaus audito įstatymas, kiti norminiai teisės aktai, taip pat pareigybių aprašymai.
19. Skyriaus  darbuotojų  profesinio  elgesio  principus  ir normas,  kurių  jie  turi  laikytis
įgyvendindami savo teises, atlikdami teisės aktuose nustatytas pareigas ir funkcijas, nustato Viešojo juridinio asmens, kuris valdo, naudoja valstybės ir savivaldybės turtą ir juo disponuoja, vidaus auditorių profesinės etikos taisykles, patvirtintos finansų ministro 2003-05-02 įsakymu Nr. 1K-117 (Žin., 2003, Nr. 43-1982).
 
 
––––––––––––––––